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Techniques de comptabilisation spécifiques en IFRS

Les instruments financiers en normes IFRS (IAS 32, IAS 39, IFRS 7, IFRS 9 et IFRS 13)

Population concernée

  • Responsables de back-offices
  • Responsables comptables amenés à travailler/contrôler les écritures de trésorerie
  • Responsables de consolidation, responsables financiers
  • Contrôleurs de gestion
  • Ce séminaire peut également s'adresser à des personnes ayant des connaissances comptables limitées mais une bonne connaissance des mécanismes des marchés (ex : traders, actuaires, etc.)

Pré-requis

  • Connaissance des instruments financiers (y compris des instruments dérivés)
  • Référentiel IFRS : niveau de connaissances développées dans l'atelier : "S'initier aux normes IFRS (module 1)"

Objectifs pédagogiques

  • Acquérir une bonne vision d’ensemble du contenu des normes relatives aux instruments financiers et de leurs conséquences sur les états financiers
  • Maîtriser les méthodes de comptabilisation des instruments financiers et des opérations de couverture

Méthodes pédagogiques

  • Nombreux exemples formalisés illustrant les principes théoriques
  • Etudes de cas permettant la mise en pratique des principes théoriques
  • Réalisation de quiz permettant la validation des acquis

Questions traitées

Présentation générale des normes IAS 32, IAS 39, IFRS 7, IFRS 9 et IFRS 13

  • Historique des normes
  • Fiche signalétique des normes
  • Textes interprétatifs
  • Autres normes IAS concernées

Contenu des normes

  • Périmètre de la norme
  • Définitions clés
  • Principes clés
  • Disposition de la norme IFRS 13 (évaluation à la juste valeur)

Les instruments financiers

  • Comptabilisation initiale
  • Catégories d’actifs et de passifs financiers
  • Transferts entre catégories
  • Valorisation à la clôture
  • Dépréciation
  • Sortie du bilan
  • Dispositions de la norme IFRS 9

Les dérivés incorporés

  • Définitions et exemples
  • Recherche de dérivés incorporés
  • Comptabilisation séparée
  • Dispositions de la norme IFRS 9

La comptabilité de couverture

  • Enjeux
  • Définition d’une relation de couverture
  • Conditions préalables
  • Couvertures admises et non admises
  • Trois types de couvertures

Points particuliers

  • Garanties financières
  • Distinction dettes / capitaux propres
  • Dérivés sur actions propres
  • Actualité de la norme IFRS 9

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