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Collaborateurs des services comptables

Immobilisations : initiation à leur comptabilisation et à leur fiscalité

Population concernée

  • Gestionnaires d'immobilisations au sein des services comptables et administratifs
  • Comptables, contrôleurs de gestion, auditeurs ayant à actualiser leurs connaissances comptables et fiscales

Pré-requis

  • Connaissance des mécanismes comptables de base

Objectifs pédagogiques

  • Maîtriser les critères de distinction entre charges et immobilisations
  • Etre capable de gérer le fichier des immobilisations
  • Evaluer les impacts comptables et fiscaux résultant de la gestion des immobilisations

Méthodes pédagogiques

  • Cas pratiques d'application
  • Cas de synthèse permettant de mettre en pratique l'ensemble des thèmes traités

Questions traitées

Distinction charges ou immobilisations

  • Les catégories d'immobilisations : incorporelles et corporelles
  • Les règles comptables et fiscales relatives aux immobilisations
  • Les particularités liées aux dépenses d'entretien et de réparation

Traitement des acquisitions d'immobilisations

  • Les composants du coût d'acquisition
  • L'éclatement des immobilisations par composants
  • La comptabilisation des immobilisations acquises et des immobilisations en-cours

Amortissement et dépréciation des immobilisations

  • Les biens amortissables et les valeurs résiduelles
  • Les systèmes d'amortissements
    • Par unités d'oeuvre
    • Linéaire
    • Dégressif
  • La gestion du plan d'amortissement
  • Les amortissements accélérés et dérogatoires

Sorties d'immobilisations et inventaire

  • Les ventes, mises au rebut et destructions d'immobilisations
    • Gestion comptable
    • Régularisation de TVA
  • Les sorties partielles de composants
  • La réconciliation inventaire physique et actif comptable

Aspects fiscaux liés aux immobilisations

  • Les amortissements non déductibles du résultat fiscal
  • Les amortissements minimums
  • La production des états fiscaux : 2054/2055

Pour approfondir


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