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Consolideurs

Evaluer l'impôt différé dans les comptes consolidés en normes IFRS (IAS 12)

Population concernée

  • Consolideurs
  • Responsables comptables et financiers, leurs collaborateurs
  • Toute personne amenée à établir des états financiers ou reporting en normes IFRS

Pré-requis

Objectifs pédagogiques

  • Maîtriser les spécificités liées à l'évaluation et à la comptabilisation des impôts différés en normes IFRS

Méthodes pédagogiques

  • Ce séminaire met l'accent sur l'aspect opérationnel : chacun des modules est illustré par un ou plusieurs cas pratiques ou quiz
  • Réalisation d'un cas de synthèse

Questions traitées

  • Champ d'application de la norme IAS 12 au travers des notions d'impôt exigible et d'impôt différé
  • Logique de l'impôt différé
  • Détermination des bases d'impôts différés et mise en application de l'approche bilantielle
  • Traitement des cas particuliers des bases relatives aux éliminations d'opérations intra-groupe et aux titres de participation consolidés
  • Exception à la conception étendue : goodwill, titres consolidés, actifs sans impact sur le résultat
  • Détermination du taux de l’impôt différé
  • Evaluation des impôts différés et reconnaissance des impôts différés actifs
  • Comptabilisation des impôts différés et application du principe de symétrie
  • Présentation dans les états financiers et développement des compensations possibles entre impôts différés actifs et passifs
  • Contrôle de l'impôt (preuve d'impôt)
  • Informations à fournir en annexe

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