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Finance d'entreprise

Elaborer ses budgets et plans de trésorerie

Population concernée

  • Collaborateurs des services "trésorerie"
  • Responsables et collaborateurs des services de contrôle de gestion
  • Toute personne souhaitant accéder à des responsabilités en matière budgétaires et financières

Objectifs pédagogiques

  • Acquérir les bases de la gestion de trésorerie
  • Identifier, collecter et ordonner les informations permettant d'estimer les situations futures de trésorerie
  • Savoir établir les budgets et plans de trésorerie
  • Analyser et comprendre les écarts

Méthodes pédagogiques

  • Nombreux exercices pratiques

Questions traitées

Nécessité des prévisions de trésorerie

  • Arguments
  • Caractéristiques
  • Différents horizons de prévisions
    • Budgets
    • Plans glissants
    • Gestion quotidienne
  • Origine des informations
  • Nature des informations

La situation de trésorerie de l'entreprise

  • Approche de la trésorerie
    • Par les comptes de stocks
    • Par les ratios courts, moyens et longs termes
    • Par les flux : comptes de flux

Mécanismes d'élaboration des prévisions de trésorerie

  • Les pré-requis
  • La méthode normative
    • Les grands équilibres financiers
    • Le besoin en fonds de roulement normatif (ressources/ emplois)
    • L'établissement des prévisions
  • La méthode des flux (principes recettes/dépenses)
    • Les données
    • Les flux d'exploitation, d'investissement, de financement et de placement
    • Détermination des règles de positionnement d'inférences
  • L'élaboration du budget de trésorerie
    • Les sous-budgets
    • Le budget global avant frais financiers
    • Les négociations internes : simulations
    • Les négociations bancaires : lignes de crédit (montant et taux)
    • La finalisation : analyse des résultats et des risques
  • Détermination du résultat financier à court terme, du budget global après frais et produits financiers
    • Bilan et compte de résultat prévisionnels
    • Soldes intermédiaires de gestion
    • Capacité d'autofinancement et tableau de financement
    • Tableau de variation des flux de trésorerie
    • Création de valeur et rentabilité des capitaux

Analyse des écarts réalisations/prévisions

  • Ecarts sur budgets d'exploitation, d'investissement, de financement et de placement
  • Décalages de trésorerie
  • Réactualisation des prévisions

Conclusion

  • Intégration des prévisions de trésorerie dans le système d'information de gestion financière de l'entreprise
  • Présentation des fonctionnalités d'outils informatisés

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