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Gestion des risques et contrôle interne

Comment mettre en place un dispositif de contrôle interne efficient

Population concernée

  • Contrôleurs internes, auditeurs internes, équipes de la direction des risques
  • Responsables comptables et financiers, leurs équipes
  • Contrôleurs de gestion
  • Tout collaborateur souhaitant apprendre ou approfondir des notions de contrôle interne

Objectifs pédagogiques

  • A l’issue de l’atelier, le participant :
    • maîtrise les principes et l’actualité sur le contrôle interne (Loi de Sécurité Financière, Cadre de référence AMF, Sarbanes-Oxley Act, les évolutions du modèle COSO)
    • comprend la démarche générale du COSO (Committee of Sponsoring Organization of the Tradeway Commission), via une approche par processus : objectifs et composantes intégrés à tous types de processus
    • possède une “boîte à outils” et des “méthodes opérationnelles” lui permettant de mettre en place un dispositif de contrôle interne efficient (évaluation des risques, environnement de contrôle, documentation)

Méthodes pédagogiques

  • Pédagogie basée sur l’alternance d’exemples et d’apports pratiques issus de l’expérience des formateurs

Questions traitées

Rappel des définitions et des principes du contrôle interne

Actualité du contrôle interne (Loi de Sécurité Financière, Cadre de référence AMF, Sarbanes-Oxley Act, évolution du modèle COSO…)

Le modèle COSO

  • Présentation générale des concepts du modèle COSO
    • Les 3 faces du cube du COSO
    • Les 3 objectifs
    • Les 5 composantes
  • Description des 5 niveaux de contrôles illustrés par des exemples
    • Environnement de contrôle
    • Evaluation des risques
    • Activité de contrôle
    • Information et communication
    • Activité de pilotage
  • Corrélation entre ces niveaux de contrôle et les objectifs propres au contrôle interne

Les acteurs du dispositif de contrôle interne

  • Quel rôle ?
  • Quelles responsabilités ?

Un système de contrôle interne efficace : des méthodes et des outils

  • Environnement de contrôle : gouvernement d'entreprise (codes, chartes,...), ressources humaines (dont politique de recrutement et de gestion des carrières)
  • Evaluation des risques : identification, évaluation et classement des risques
  • Exemple de documentation opérationnelle décrivant les procédures de contrôle interne

Diagnostic du contrôle interne : approche par les processus


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