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Responsables financiers, RH et Informatique

Comment arrêter les comptes : traitement comptable et fiscal (module 1)

Population concernée

  • Toute personne
    • ayant à arrêter les comptes
    • amenée à prendre progressivement en charge la clôture des comptes et l’établissement des différents états de synthèse

Pré-requis

  • Maîtriser les bases de la comptabilité générale

Objectifs pédagogiques

  • Maîtriser les opérations de clôture des comptes sur le plan comptable comme sur le plan fiscal :
    • méthodes d’évaluation comptables
    • écritures comptables
    • conséquences fiscales

Méthodes pédagogiques

  • Ce stage très pratique est basé sur une alternance de développements théoriques, d’exemples d’application et de cas pratiques
    • En fin de stage : cas pratique récapitulatif
    • Montage d’un bilan et d’un compte de résultat

Questions traitées

Rappel des règles générales

  • Méthodes d’évaluation et de présentation des comptes
  • Normes comptables : Règlements CRC inspirés des normes IFRS

Opérations de clôture

  • Immobilisations incorporelles : critères d’activation, valorisation, amortissement, tests de dépréciation
  • Immobilisations corporelles : évaluation, ventilation par composants, amortissement, dépréciation, régularisation des mouvements sur immobilisations
  • Immobilisations financières : critères de comptabilisation, évaluation, dépréciation, régularisation des mouvements
  • Stocks et en-cours : inventaire physique, évaluation
  • Créances : évaluation des créances en monnaies hors zone euro, dépréciation
  • Comptes de régularisation
  • Capitaux propres : mouvements sur le capital, affectation du résultat
  • Provisions pour risques et charges : critères de comptabilisation, distinction avec les frais à payer

Détermination du résultat comptable et fiscal

  • Intéressement, participation des salariés
  • Frais liés aux véhicules de tourisme
  • Amendes et pénalités non déductibles
  • Régime des sociétés mères
  • Déficits fiscaux - Calcul de l’impôt sur les bénéfices

Engagements hors bilan

  • Engagements donnés : crédit bail, cautions
  • Engagements reçus : cautions
  • Situation fiscale latente

Obligations formelles

  • Livres comptables
  • Comptabilité informatisée

Pour approfondir


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